Deel dit
Box 3 opgaaf werkelijk rendement
door Taxperience op augustus 2025

Inmiddels worden door de Belastingdienst op individuele basis belastingplichtigen benaderd voor elk jaar waarover de Belastingdienst vaststelt dat mogelijk een opgaaf werkelijk rendement van toepassing is.
Het formulier opgaaf werkelijk rendement is te vinden in de persoonlijke ‘Mijn Belastingdienst’ omgeving. Indien gewenst kan telefonisch een papieren versie van de opgaaf worden besteld. Als belastingadviseur heeft Taxperience eigen software waarmee deze opgaaf kan worden opgesteld en ingediend.
Om het formulier op juiste wijze in te vullen is diverse informatie nodig zoals bijvoorbeeld:
- Overzicht van de aan- en verkopen van effecten en andere vermogensbestanddelen en hiermee (on)gerealiseerde opbrengsten;
- Rekeningafschriften om (on)gerealiseerde valutaresultaten te bepalen;
- WOZ-opgaven of vergelijkbare waarde opgaven van in bezit zijnde (rechten op) binnen- en buitenlands onroerende goederen en/of gronden;
- Rekeningafschriften/jaaroverzichten ter bevestiging van ontvangen rentes en dividenden;
- Opgaven omtrent betaalde rente en financieringslasten.
Waar deze informatie inmiddels door diverse Nederlandse banken en vermogensbeheerders voor hun klanten wordt verzameld en ter beschikking gesteld, is dit in geval van buitenlandse bezittingen mogelijk een moeilijkere opgave waarmee tijdig aangevangen dient te worden.
Twijfelt u of dat indiening van een opgaaf werkelijk rendement voor u zinvol is dan is hiervoor een algemene checklist beschikbaar op de site van de Belastingdienst. Deze is te benaderen via deze link.
Bij deze check dient echter rekening te worden gehouden met het volgende.
- Het gaat in de opgaaf (per betreffende jaar) om het totale feitelijke rendement ten opzichte van het totale forfaitaire inkomen in een jaar; de Belastingdienst kijkt dus niet per vermogensbestanddeel.
- In geval van (enkel) bank- en spaartegoeden zal het werkelijk rendement vaak niet lager zijn dan het forfaitaire rendement voor de jaren 2021 tot en met nu. Voor de jaren 2017 tot en met 2020 kan dit anders zijn.
- Bij effecten is (afhankelijk van de samenstelling van de portefeuille) het werkelijke rendement vaak niet lager dan het forfaitaire rendement. Het belastingjaar 2022 vormt hierop echter veelal een uitzondering. Door slechte beleggingsresultaten kan het zijn dat in dit jaar het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement;
- Bij in Nederland gelegen onroerend goed worden de (on)gerealiseerde waarde mutaties bepaald op basis van de vastgestelde WOZ-waarden. Bij zakelijk onroerend goed aandelen geldt de waarde in het economisch verkeer. Afhankelijk van de ontvangen huren zal hierdoor het werkelijke rendement vaak niet lager uitvallen dan het forfaitaire rendement;
- Afhankelijk van de samenstelling van het vermogen, kan in het geval van recht op voorkoming van dubbele belasting de belastingheffing over het werkelijke rendement hoger uitvallen dan die zoals eerder in de aangiften berekend in de fictieve rendement situatie.
- Van belang is dat volgens huidige opgaaf van de Belastingdienst het formulier “Opgaaf werkelijk rendement” binnen 12 weken na dagtekening van de uitnodiging hiertoe moet worden ingediend. Indien Taxperience deze opgaaf opstelt en indient, geldt een langere termijn waarover de Belastingdienst op de hoogte gebracht dient te worden.
Of het dus wel of niet zinvol is om een opgaaf werkelijk rendement te dienen, zal - rekening houdende met het bovengenoemde, per belastingjaar verschillen en vergt dus tijd en maatwerk. Hierbij helpt niet dat in de fiscale praktijk op dit moment alweer een discussie gaande is aangezien bij de bepaling van het werkelijke rendement op geen enkel wijze rekening gehouden mag worden met andere kosten dan financieringskosten. Hierdoor mogen ondermeer aan- en verkoopkosten van effecten, jaarlijks beheerskosten (zoals berekend door banken en vermogensbeheerders) en onderhoudskosten in geval van verhuurd onroerend goed niet in aanmerking worden genomen in deze opgaaf. Om deze kosten mogelijk alsnog in aanmerking genomen te krijgen is een nieuwe gang naar de rechter zeer waarschijnlijk noodzakelijk en dient dus na ontvangst van de gewijzigde aanslag inkomstenbelasting wederom bezwaar te worden aangetekend en beroep te worden ingediend (met de daarbij behorende kosten).
Mocht u naar aanleiding van het bovenstaande vragen hebben of assistentie willen, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen.
Taxperience heeft zorgvuldigheid in acht genomen bij het samenstellen van de informatie in dit artikel. Taxperience is echter niet aansprakelijk voor directe of indirecte schade welke ontstaat door gebruikmaking van, het vertrouwen op of handelingen verricht naar aanleiding van de in dit artikel verstrekte informatie.
Deel dit
- Nieuws (56)
- DGA & Familiezaken (20)
- Notarieel (14)
- Belastingadvies (10)
- Human Capital (10)
- Taxperience nieuws (10)
- Wetgeving (8)
- Belastingplan (7)
- Financieel advies (6)
- Fiscale tips (5)
- Prinsjesdag (5)
- BTW & Douane (3)
- International Tax (3)
- Notariaat (3)
- Rechtspraak (3)
- Family Business (2)
- Tax Technology (2)
- 30%-regeling (1)
- Dienstbetrekking (1)
- Huisstijl (1)
- Interim Solutions (1)
- Real Estate (1)
- Staff (1)
- Transfer Pricing (1)
- Vastgoed Special (1)
- Verliesverrekening (1)
- excessief lenen (1)
- villa taks (1)
- werkkostenregeling (1)
- augustus 2025 (3)
- juni 2025 (1)
- mei 2025 (3)
- april 2025 (1)
- maart 2025 (1)
- februari 2025 (4)
- januari 2025 (3)
- december 2024 (4)
- november 2024 (4)
- oktober 2024 (1)
- september 2024 (1)
- augustus 2024 (2)
- juli 2024 (2)
- juni 2024 (3)
- mei 2024 (1)
- maart 2024 (3)
- december 2023 (1)
- november 2023 (2)
- oktober 2023 (1)
- september 2023 (1)
- juli 2023 (1)
- juni 2023 (1)
- mei 2023 (2)
- april 2023 (3)
- maart 2023 (2)
- januari 2023 (1)
- december 2022 (2)
- november 2022 (3)
- oktober 2022 (1)
- september 2022 (1)
- augustus 2022 (1)
- juli 2022 (4)
- mei 2022 (2)
- april 2022 (1)
- maart 2022 (1)
- februari 2022 (3)
- januari 2022 (3)
- november 2021 (4)
- september 2021 (1)
- augustus 2021 (1)
- juli 2021 (2)
- juni 2021 (1)
- maart 2021 (2)
- februari 2021 (1)
- november 2020 (2)
- oktober 2020 (3)
- september 2020 (2)
- juni 2020 (1)
- maart 2020 (1)
- januari 2020 (2)
- december 2019 (1)
- oktober 2019 (1)
- september 2019 (1)
- juni 2019 (1)
- mei 2019 (1)
- maart 2018 (1)
- januari 2017 (1)