Tip: Maak gebruik van de aflossingsholiday op uw (familie)hypotheek

Indien er vóór 2024 gebruik is gemaakt van de schenking van de zogenaamde jubelton, een belastingvrije schenking door ouders aan hun kind(eren) voor de eigen woning, of indien er gebruik wordt gemaakt van de eenmalig verhoogde belastingvrije schenking van € 31.813 (2024), wijzen wij u graag op de mogelijkheid gebruik te maken van de zogenaamde aflossingsholiday. Dit houdt in dat er – als gevolg van een eenmalige hoge aflossing aan het begin van de aflossingstermijn – over een periode van een aantal jaren niet afgelost hoeft te worden op een (familie)hypotheek met behoud van hypotheekrenteaftrek.

Om gebruik te maken van de aflossingsholiday dient een (familie)hypotheek verstrekt te worden inclusief het bedrag van de eenmalige schenking/jubelton. Vervolgens gebruikt het kind de ontvangen schenking/jubelton om de hypotheek deels af te lossen. Hierdoor ontstaat een aflossingsvrije periode met behoud van hypotheekrenteaftrek, mits uiteraard aan de overige voorwaarden voor hypotheekrenteaftrek wordt voldaan.

Voorbeeld
Pa en ma zijn aandeelhouder van BV X. Pa en ma hebben in 2022/2023 de jubelton (€106.671) geschonken aan hun dochter. Dochter koopt in 2024 een woning van €500.000. Van de bank kan zij €250.000 lenen. Pa en ma besluiten hun dochter te helpen door het resterende bedrag vanuit BV X te lenen. Dochter komt €143.329 (€500.000 - €250.000 - €106.671) te kort, maar in plaats daarvan verstrekt BV X een hypothecaire lening ter hoogte van €250.000 (€143.329 + €106.671). Vervolgens lost dochter een maand later €106.671 af op haar lening aan BV X. Hierdoor hoeft zij de komende jaren niet af te lossen op haar lening aan BV X terwijl ze haar recht op hypotheekrenteaftrek op de initiële lening van €250.000 (net als op haar hypotheek bij de bank) behoudt.

Omdat ouders vaak hun kinderen te hulp schieten bij het kopen van een huis op het moment dat de kinderen pas aan het begin van hun werkzame leven staan, kunnen kinderen de last van de extra aflossingsverplichting op een dergelijke familielening mogelijk nog niet dragen. Het is tenslotte niet voor niks dat de bank niet het gehele bedrag financiert. Door gebruik te maken van de aflossingsholiday wordt de financiering draagbaarder gedurende de eerste werkzame jaren van de kinderen.

NB: Tijdens de aflossingsholiday lopen de rentebetalingen door. U kunt er echter voor kiezen om de financiering nog ‘draagbaarder’ te maken door additionele schenkingen binnen de ruimte van de jaarlijkse ouder-kindvrijstelling van €6.633 (2024).

Voor een persoonlijk advies gaan wij graag met u in gesprek.

Team Family Business