Echtscheiding en de eigen woning
door Taxperience op juli 2022
In geval van echtscheiding en bij het opstellen van het echtscheidingsconvenant is het belangrijk de fiscale gevolgen mee te wegen. In de praktijk komt het vaak voor dat geen goede afspraken worden gemaakt (of dat deze niet worden nagekomen), wat leidt tot het niet volledig kunnen verzilveren van de aftrekmogelijkheid van hypotheekrente of partneralimentatie in de aangifte inkomstenbelasting.
De regeling - aftrek van hypotheekrente
De betaalde hypotheekrente op leningen inzake de eigen woning is onder voorwaarden aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting. Indien sprake is van een “standaard” situatie - van twee gehuwde partners met een gezamenlijke eigen woning - kan de hypotheekrente vrij verdeeld worden tussen beiden en bij degene in aftrek worden gebracht waar dit fiscaal het meest gunstig is (ofwel: waarmee een zo groot mogelijk belastingvoordeel wordt behaald). Indien sprake is van een echtscheiding wordt het verhaal ingewikkelder. In het jaar van echtscheiding kan nog geopteerd worden voor het doen van aangifte als fiscaal partners, maar dit is geen verplichting. Zeker bij het afzonderlijk doen van aangifte worden de (ongewenste) gevolgen vaak niet overzien.
Een veelvoorkomende situatie is dat één van de ex-partners 100% van de hypotheekrente betaalt, terwijl beiden voor 50% eigenaar zijn van de eigen woning. Gevoelsmatig heeft de persoon die de rente betaalt ook recht op de volledige aftrek daarvan. Dit is echter niet (altijd) het geval! De betalende partner heeft namelijk slechts recht op hypotheekrenteaftrek in de aangifte voor zijn eigendomsaandeel van 50%. De andere 50% betaalt hij voor het eigendomsaandeel van zijn ex-partner.
Kan - en zo ja, hoe? - de andere 50% dan toch in aftrek worden gebracht?
Dit deel kan onder voorwaarden worden afgetrokken als partneralimentatie als sprake is van een alimentatieplicht. Een alimentatieplicht kan blijken uit een rechterlijke uitspraak, een convenant of een andere (schriftelijke) overeenkomst. Om onduidelijkheid te voorkomen is vastlegging in het echtscheidingsconvenant verstandig. Hierin kan dan worden aangegeven dat de betaalde rente voor het eigendomsaandeel van de ex-partner een alimentatiebetaling betreft. Let op: dit betekent ook dat sprake is van aan te geven inkomsten uit alimentatie bij de andere partner!
Andere aandachtspunten
Naast bovenstaande zijn er nog volop aandachtspunten met betrekking tot de eigen woning en echtscheiding.
Denk hierbij aan:
- De beperkte tijd dat de eigen woning kan blijven kwalificeren als eigen woning voor de vertrekkende partner en het verval daarna van de mogelijkheid tot aftrek van hypotheekrente;
- Het afwijken van de feitelijk gemaakte afspraken en de mogelijke fiscale gevolgen daarvan;
- Het woongenot dat de achterblijvende partner geniet wat bij hem of haar kwalificeert als alimentatie in de vorm van woongenot.
- …. En afhankelijk van de persoonlijke situatie zullen er nog meer zaken spelen waarbij fiscaal advies verstandig is.
Wat kunnen wij voor u betekenen?
Indien u vragen heeft naar aanleiding van bovenstaande, nodigen wij u graag uit voor een persoonlijk gesprek met onze fiscale adviseurs of ons notariaat. Wij kunnen u een fiscaal optimale situatie adviseren en behulpzaam zijn bij het opstellen van de daarvoor benodigde documentatie.
- Nieuws (38)
- DGA & Familiezaken (20)
- Notarieel (14)
- Taxperience nieuws (10)
- Human Capital (9)
- Belastingadvies (8)
- Belastingplan (7)
- Financieel advies (6)
- Wetgeving (6)
- Fiscale tips (5)
- Prinsjesdag (5)
- BTW & Douane (3)
- International Tax (3)
- Notariaat (3)
- Rechtspraak (3)
- Family Business (2)
- Tax Technology (2)
- 30%-regeling (1)
- Dienstbetrekking (1)
- Huisstijl (1)
- Staff (1)
- Transfer Pricing (1)
- Verliesverrekening (1)
- excessief lenen (1)
- villa taks (1)
- werkkostenregeling (1)
- december 2024 (1)
- november 2024 (4)
- oktober 2024 (1)
- september 2024 (1)
- augustus 2024 (2)
- juli 2024 (2)
- juni 2024 (3)
- mei 2024 (1)
- maart 2024 (3)
- december 2023 (1)
- november 2023 (2)
- oktober 2023 (1)
- september 2023 (1)
- juli 2023 (1)
- juni 2023 (1)
- mei 2023 (2)
- april 2023 (3)
- maart 2023 (2)
- januari 2023 (1)
- december 2022 (2)
- november 2022 (3)
- oktober 2022 (1)
- september 2022 (1)
- augustus 2022 (1)
- juli 2022 (4)
- mei 2022 (2)
- april 2022 (1)
- maart 2022 (1)
- februari 2022 (3)
- januari 2022 (3)
- november 2021 (4)
- september 2021 (1)
- augustus 2021 (1)
- juli 2021 (2)
- juni 2021 (1)
- maart 2021 (2)
- februari 2021 (1)
- november 2020 (2)
- oktober 2020 (3)
- september 2020 (2)
- juni 2020 (1)
- maart 2020 (1)
- januari 2020 (2)
- december 2019 (1)
- oktober 2019 (1)
- september 2019 (1)
- juni 2019 (1)
- mei 2019 (1)
- maart 2018 (1)
- januari 2017 (1)